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所得税汇算清缴报表如何调整?

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所得税汇算清缴报表如何调整?

所得税汇算清缴报表如何调整?

答:1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;

2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表,收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产),计税金额填写,纳税调整后的

【应纳税所得额】,即调整之后的利润额。

所得税汇算后怎样调整财务报表年初数?

1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

3.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。

4.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

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章节练习做了3遍,押题卷做了4。最后感谢学堂的每一位老师的耐心教导以及家人的支持!

。四、一定要利用花碎片化的时间看一看思维导图尽量把知识串一下。姓名:可以修改,但是请谨慎操作。

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