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酒店产品包装物押金怎么处理

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酒店产品包装物押金怎么处理

酒店产品包装物押金怎么处理

根据税法规定,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税.

收取时:

借:银行存款

贷:其他应付款

逾期时:

借:其他应付款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

退回时:

借:其他应付款

贷:银行存款

包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果是酒类包装物(除啤酒、黄酒之外)押金与上述处理一致,即在收取时计征增值税和消费税;

收取时:

借:银行存款

贷:其他应付款(收取的全部押金-应交增值税-应交消费税)

应交税费-应交增值税(销项税额)(收取的全部押金×增值税率/(1+增值税率))

应交税费-应交消费税(收取的全部押金×消费税率/(1+增值税率))

逾期时:

借:其他应付款

贷:营业外收入

返还时:

借:其他应付款

营业外支出(消费税和增值税)

包装物押金的纳税规定是什么?

包装物押金的纳税规定如下:

1、一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品的货物还应计征消费税。

2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税,逾期时不再征增值税及消费税,退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税,没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税。

3、包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果是酒类包装物(除啤酒、黄酒之外)押金与上述处理一致,即在收取时计征增值税和消费税;如果是普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金,包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金缴纳增值税。

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